Når man er investor i et selskap, eller har kjøpt aksjer som gjør at man kan defineres som en aksjonær vil man også bli omfattet av et regelverk rundt skatt i Norge. Dette kan være nokså forvirrende for mange, så her skal vi forsøke å gjøre det litt enklere å forstå. Husk også at man alltid er ansvarlig for å melde inn riktige tall til myndighetene, og sørge for at man blir beskattet på riktig måte utfra hvilket ståsted man har i selskapene.
Investeringer kommer i alle former og størrelser, og alle kan gjøre investeringer i et aksjeselskap ved å kjøpe aksjer, men da må man sørge for å ha nok kunnskap om hva det innebærer å være en investor.
Skatt for aksjonærer
En aksjonær er en som har en eierandel i et aksjeselskap, og vil derfor omfatte alle som driver med aksjehandel og får et utbytte fra dette. Avhengig av om man driver med valutahandel, aksjehandel, fond eller listed options vil man måtte skatte av inntektene man skaffer seg fra denne type handel.
Når inntektene skal beskattes skilles det på om pengene kommer fra lønn fra selskapet eller om det kommer fra et aksjeutbytte. Når en aksjonær faktisk arbeider i selskapet og regnes som en ansatt som mottar lønn må arbeidsgiver betale arbeidsgiveravgift. Selskapet må også foreta skattetrekk på lik linje med andre arbeidstakere selv om du er aksjonær i selskapet i tillegg til en ansatt.
Skattetrekket som gjøres skal trekkes etter hva som er oppført på ditt eget skattekort. Dersom man mottar utbytte fra selskapet må man også skatte av selve utbyttet, og dette skal beskattes med 22%. Fratrekk som eventuelt gjøres etter renter fra lån og bolig gjøres på skattemeldingen, og har ingen direkte påvirkning på beskatningen av lønn og utbytte.
Det er ikke aksjeselskapet som skal trekke skatt av utbyttet som utbetales, dette er det mottakeren av utbyttet som er ansvarlig for. Aksjonæren som mottar utbyttet må derfor sørge for å betale tilleggsforskuddskatt til myndighetene, og gjøres dette før 31.mai trenger man ikke å betale renter på skattebeløpet i tillegg.
Lån fra et aksjeselskap
Når en aksjonær tar opp et lån i et aksjeselskap han er aksjonær i vil dette også omfattes av skattereglene for utbytte. Aksjonærer har nemlig mulighet til å ta opp lån i selskapet, og da vil pengene alltid behandles av skattemyndighetene som utbytte på lik linke som om man hadde mottatt et forskudd på utlegg.
Man kan unngå beskatning av forskudd dersom aksjonæren kan dokumentere at utlegget gjelder utlegg for bedriften. Lovverket legger også opp til at man kan unngå å bli dobbeltbeskattet ved å sørge for at tilbakebetalingen av lånet ansees som nytt innskudd til aksjekapitalen.
